Pewnego dnia dostajesz list. Oblepiony chyba setką znaczków, każdy bardziej oryginalny od drugiego. Okazuje się, że kiedyś twój pra-pra-dziadek spędził miłe wakacje z pewną hrabiną. Ich drogi zostały rozerwane zawirowaniami losu, ale sentymentalna hrabina nie zapomniała przystojnego i energicznego Polaka. Co prawda hrabina nic nie zapisała twojemu dziadkowi w testamencie, ale niedawno odnaleziony prywatny pamiętnik hrabiny potwierdza jej gorące uczucie. Rodzina postanowiła uhonorować pamięć hrabiny - i w ten sposób ląduje u ciebie milion dolarów.

Co z nim zrobisz?

Przede wszystkim trzeba zapłacić podatek, może nawet podwójny, w zależności od tego pod prawo którego kraju podpada rodzina hrabiny. Dlatego też w liście rodzina hrabiny proponuje kilka sposobów ochrony kapitału przed chciwymi łapami mieszczańskiej biurokracji.

Pierwsza propozycja to prywatny bank. Jest to metoda kosztowna, polegająca na założeniu niewielkiego prywatnego banku z siedzibą w raju podatkowym, w którym spadkodawcy deponują posiadane środki pieniężne, przedmioty wartościowe, dokumenty itp. W sytuacji złożenia lokaty w banku znajdującym się na terenie raju podatkowego wszelkie deputaty będą podlegały prawu w nim obowiązującemu np. zwalniającemu z obowiązku podatkowego majątek spadkowy. Założenie banku w raju podatkowym daje więc możliwość uniknięcia lub minimalizacji obciążeń podatkowych, a także daje pewność co do zachowania tajemnicy bankowej.

Druga propozycja to założenie trustu lub fundacji. Metoda ta ma zastosowanie w odniesieniu do spadków i darowizn o dużej wartości w wyniku „przechodzenia” majątku z pokolenia na pokolenie. W celu optymalizacji opodatkowania podatkiem od spadku i darowizn następuje przeniesienie praw własności posiadanych dóbr do krajów anglosaskich (trust) lub założenie fundacji w Lichtensteinie oraz ustalenie spadkobierców beneficjentami. W wyniku tej operacji majątek stanowi własność innego podmiotu, który funkcjonuje w raju podatkowym i jest wolny od podatków. Dodatkową zaletą trustu jest to, iż po upływie 10 lat może być on rozwiązany, a odziedziczony majątek przeniesiony do rezydencji spadkobiercy. W metodzie tej nie unika się podatku od spadku i darowizn w kraju rezydencji spadkobiercy, ale przez określony czas zyski z praw majątkowych są wolne od podatku.

Trzeci sposób to dziedziczenie rachunków bankowych. Zastosowanie takiego rozwiązania zależy od woli spadkodawcy. W przypadku wskazania przez niego swoich spadkobierców za życia przez upoważnienie ich do podpisywania w swoim imieniu dyspozycji w zakresie posiadanego rachunku, pozostanie on dla banku osobą żywą. Wówczas spadkobiercy mogą w sposób dowolny rozporządzać środkami zgromadzonymi na koncie bez konieczności prawnego uregulowania spraw spadkowych.

Czwarty sposób łączy się z miejscem zamieszkania lub siedzibą firmy. Przedsiębiorstwa oraz przedsiębiorcy mogą korzystać z rajów podatkowych poprzez:
1)  przeniesienie miejsce zamieszkania i miejsca prowadzenia działalności do raju podatkowego,
2)  przeniesienie oficjalnego miejsca zamieszkania do raju podatkowego i tylko czasowo mogą w nim zamieszkiwać,
3)  przeniesienie jedynie adresu zamieszkania, natomiast faktycznie mogą zamieszkiwać w innym państwie.

Metoda ta dotyczy przede wszystkim ludzi bogatych i niektórych wolnych zawodów, które wymagają określonej mobilności i niezależności np. autorów, różnego rodzaju doradców, artystów, sportowców, przedsiębiorców, agentów, pośredników nieruchomości. Adresatami strategii podatkowej z wykorzystaniem raju podatkowego mogą być także przedsiębiorstwa, ale tylko te, które charakteryzują się wysokim stopniem mobilności np. przedsiębiorstwa handlowe, przedsiębiorstwa mobilnych technologii. Decydując się na taką metodę optymalizacji opodatkowania, należy uwzględnić w rachunku ekonomicznym następujące czynniki: koszty rezydencji, przekonanie urzędu skarbowego o zmianie miejsca zamieszkania, koszty spełnienia warunków zamieszkania w raju podatkowym i uznania ich przez tamtejszy urząd skarbowy.

Więcej fachowych informacji jak skutecznie zmniejszyć płatności z tytułu podatku dochodowego i podatku VAT w Polsce i w Unii Europejskiej znajdziesz w książce "Strategie podatkowe osób prawnych w Unii Europejskiej" Waldemara Szymańskiego (Wydawnictwo C.H. Beck, 2009). Jest ona dostępna w cenie ze zniżką w e-księgarni www.sklep.beck.pl. Wykorzystanie za wiedzą Wydawcy.